每日一练习题
1、【单选题】甲公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年年末“预计负债”科目余额为 500万元（因计提产品保修费用确认），2018年年末“递延所得税资产”余额为 125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司 2019年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用 600万元。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。
- 50
- -50
- 2500
- 0
2、【单选题】下列公允价值层次中，属于第一层次输入值的是（ ）。
- 股票投资期末收盘价
- 无风险利率
- 股票波动率
- 期望股息率
3、【多选题】2x21年1月1日，甲公司以摊余成本计量的“应收账款—乙公司”账户余额为1000万元，已计提坏账准备200万元。2x21年4月1日，甲公司与乙公司签订债务重组合同，合同约定，乙公司以两项资产清偿债务，包括-项公允价值为100万元的其他债权投资和一项公允价值为600万元的固定资产。当日，该应收账款的公允价值为750万元，双方于当日办理完成相关资产的转让手续。关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（）。
- 确认投资收益减少50万元
- 确认其他债权投资增加100万元
- 确认其他收益减少100万元
- 确固定资产增加600万元
4、【多选题】甲公司 2×20 年 3 月 2 日自证券市场购入乙公司发行的 100 万股股票，支付价款 1500 万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利 20 万元），另支付交易费用 5 万元。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20 年 4 月 8 日，甲公司收到上述现金股利 20 万元。不考虑其他因素，2×20 年 3 月 2 日，甲公司的下列会计处理中正确的有（ ）。
- 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的入账价值为 1485 万元
- 应确认投资收益-5 万元
- 应确认投资收益 15 万元
- 应确认应收股利 20 万元
5、【判断题】政府会计对文物和陈列品应按月计提折旧。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】在合营安排中，该参与方对于合营安排的净资产享有权利并具有重大影响，则按照长期股权投资准则等相关规定进行会计处理。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
2019年年末预计负债账面价值=500-400+600=700（万元），预计负债计税基础=700-700=0，可抵扣暂时性差异金额为 700万元。2019年年末“递延所得税资产”余额=700x25%=175（万元），2019年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50（万元），递延所得税费用为-50万元。
2、【正确答案】
A
解析:
选项 A，为第一层次输入值；选项 B，为第二层次输入值；选项 C和 D，为不可观察的输入值，属于第三层次输入值。
3、【正确答案】
A,B
解析:
借:其他债权投资100固定资产650(750-100)坏账准备200投资收益50贷:应收账款1000因此选项A和B正确。
4、【正确答案】
A,D
解析:
2×20 年 3 月 2 日，甲公司的会计处理为：借：其他权益工具投资——成本 1485 应收股利 20贷：银行存款 1505
5、【正确答案】
错误
解析:
下列固定资产不计提折旧：（1）文物和陈列品；（2）动植物；（3）图书、档案；（4）单独计价入账的土地；（5）以名义金额计量的固定资产。
6、【正确答案】
正确
解析:
无
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