每日一练习题
1、【单选题】甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额1000万元，来源于A国的应纳税所得额300万元，已在A国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- 1000×25%＝250（万元）
- （1000＋300）×25%＝325（万元）
- （1000＋300）×25%-60＝265（万元）
- 1000×25%-60＝190（万元）
2、【单选题】甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律主体是（）。
- 甲公司和乙公司
- 20台办公电脑
- 20万元价款
- 买卖合同
3、【多选题】下列各项中，有关银行承兑汇票出票人资格的表述正确的有（）。
- 出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人、其他组织或个人
- 出票人必须与承兑银行具有真实的委托付款关系
- 出票人必须资信状况良好
- 出票人必须具有支付汇票金额的可靠资金来源
4、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要办理汇算清缴的有（）。
- 在两处或两处以上取得综合所得，但综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元
- 纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
- 取得应税所得没有扣缴义务人
- 取得境外所得
5、【判断题】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按日加收滞纳金。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
C
解析:
（1）甲公司境外所得：在A国取得的所得在我国应缴税额＝300×25%＝75（万元），在A国已缴税额60万元，须补缴税额＝75-60＝15（万元）；（2）甲公司境内所得：应纳税额＝1000×25%＝250（万元）；（3）应纳税额合计＝250＋15＝265（万元）。境外应纳税所得额可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算，但一经选择5年内不得变更。
2、【正确答案】
A
解析:
法律主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
选项A，银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，没有个人。
4、【正确答案】
B,C,D
解析:
在两处或两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴。
5、【正确答案】
错误
解析:
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
6、【正确答案】
正确
解析:
本题考核企业所得税广告费和业务宣传费的扣除。题目表述正确。
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