每日一练习题

1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，不正确的是（）。

1. 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
2. 销售商品采用分期收款方式的,按照合同约定的收款日期确认收入
3. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的、在收到代销清单时确认收入
4. 销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

2、【单选题】甲房地产开发企业当年销售房地产项目，取得房地产转让收入1500万元，扣除项目金额为800万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则甲企业应缴纳的土地增值税为（）。

1. 800×40%-1500×5%=245（万元）
2. 1500×40%-800×5%=560（万元）
3. （1500-800）×40%-800×5%=240（万元）
4. （1500-800）×40%-1500×5%=205（万元）

3、【多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

1. 开立银行账户
2. 领购发票
3. 纳税申报
4. 税款缴纳

4、【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

1. 中央空调
2. 电梯
3. 暖气设备
4. 给水排水管道

5、【判断题】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

1. 正确
2. 错误

6、【判断题】以融资租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。（）

1. 正确
2. 错误

每日一练答案

1、【正确答案】

D

解析:

选项D:销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续时”确认收入。

2、【正确答案】

C

解析:

增值额=房地产转让收入-扣除项目金额=1500-800=700（万元），土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（1500-800）×40%-800×5%=240（万元）。

3、【正确答案】

A,B

解析:

纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件。

4、【正确答案】

A,B,C,D

解析:

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

5、【正确答案】

错误

解析:

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

6、【正确答案】

错误

解析:

以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。