【每日一练】2022.6.10

1.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月将新研制的产品1000件赠送给客户使用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。则甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）元。

A.14300

B.15200

C.16500

D.11300

2.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月从国外进口一批设备，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.116×13%=15.08（万元）

B.（116+11.6）×13%=16.588（万元）

C.116÷（1+13%）×13%=13.35（万元）

D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68（万元）

3.（多选）下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.汽车销售公司销售小轿车

B.金银饰品厂批发自产的金银首饰

C.日化公司销售自产的化妆品

D.烟草公司销售自产的烟丝

4.（判断）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）

【每日一练答案】2022.6.10

1.【答案】A

【解析】将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当与移送时确认销项税额；由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格计算，组成计税价格不含增值税，无需进行价税分离，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=1000*100*（1+10%）*13%=14300元。

2.【答案】B

【解析】甲公司进口设备应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（116+11.6）×13%=16.588（万元）。

3.【答案】CD

【解析】汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围;金银首饰的消费税在零售环节征收。

4.【答案】错

【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的；（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；（4）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的。